本文摘要：论文关键词；商业 不良资产 资产化 论文概要：银行不良资产是指正处于非较好状态经营的，无法及时给银行带给长时间利息收入甚至无法交还本金的银行资产。目前国际上处置银行不良资产的方式有：折价出售、不良资产挤压、正式成立专门的资产公司，其中尤为主要的是资产证券化。大力实行我国银行不当资产证券化这种较低的手段，对于减缓货币和资本市场的链接与融合，拓宽调控空间、不断扩大者自由选择范围、增进商业银行经营模式改变具备十分最重要的现实意义。

论文关键词；商业 不良资产 资产化 　　论文概要：银行不良资产是指正处于非较好状态经营的，无法及时给银行带给长时间利息收入甚至无法交还本金的银行资产。目前国际上处置银行不良资产的方式有：折价出售、不良资产挤压、正式成立专门的资产公司，其中尤为主要的是资产证券化。大力实行我国银行不当资产证券化这种较低的手段，对于减缓货币和资本市场的链接与融合，拓宽调控空间、不断扩大者自由选择范围、增进商业银行经营模式改变具备十分最重要的现实意义。

　　 　　商业银行不良资产是指正处于非良好经营状态的银行资产，在此主要指不良贷款资产，还包括逾期没能交还的贷款、僵硬贷款和呆帐贷款等无法给银行带给长时间的利息收入，或者无法及时给银行带给长时间的利息收入或连本金都没能及时交还的贷款等银行资产。根据中国银行业监督管理委员会的资料指出，截至2007年3月末，中国主要商业银行(5家国有商业银行和12家股份制商业银行)五级分类不当债余额为11614.2亿元，不良贷款率为7.02%。　　 　　一、银行不当资产证券化的概念 　　所谓资产证券化，一般来说是指以证券展开融资，还包括融资证券化和资产证券化，其实质是以证券形式出让的过程。

银行不当资产证券化就是将正处于非较好状态的，无法及时给银行带给长时间利息收入甚至无法交还本金的银行资产以证券形式出让的过程。　　 　　二、我国银行实行不当资产证券化的意义 　　（一）不当资产证券化不利于提升我国商业银行的资产流动性。通过证券化，可以将流动性较好的不良资产转化成为在市场上交易的证券，在不减少负债的前提下，商业银行可以取得一定资金来源。

从商业银行资产负债管理的看作，不当资产证券化需要减缓银行资产的周转，提升资产的流动性。利用资产证券化，国际先进设备商业银行有效地解决问题了借短贷长的资产负债期限错配问题，大大强化了资产负债管理的主动性和灵活性，外用风险能力明显强化。　　（二）不利于提高我国商业银行的资本结构。

按照1988年的《巴塞尔协议》，银行的核心资本和全部资本比例应当分别超过4%和8%。这一监管拒绝银行为了提升和保持资本充足率，要么减少资本金，要么减少持有人的风险资产。通过资产证券化，一方面银行大量的风险资产，诸如住房抵押贷款、信用卡应收款、商业抵押贷款等从资产负债表中移入，使银行的风险资产增加，从而超过了提升银行资本充足率的目的；另一方面，利用资产证券化展开融资会减少银行的负债，是一种不表明在资产负债表上的方法，即发行人可不通过减少负债取得融资。

　　（三）不利于我国商业银行集中风险。从我国现实情况看，资本约束、利率市场化和汇率构成机制改革，早已从如何有效地配备风险层面对银行风险管理明确提出了拒绝。

但是，我国商业银行的资产业务以贷款居多，而贷款中蕴含着较小的信用风险。在一个金融市场不过于繁盛的市场中，信用派生工具用于较较少，银行信贷资产很难像证券那样展开及时的价格评估，更加无法移往给第三方。商业银行还缺少有效地的、主动的风险管理手段和风险管理工具。

鉴于资产证券化是一种将银行静态的、无法拆分交易的资产，以标准化合约的方式，集中成小额的可交易资产，然后包在金融市场上发售的活动，它为我国商业银行有效地解决问题信贷资产的流动性、收益性和安全性，强化风险管理能力获取了一条新的途径。　　 　　三、我国商业银行资产证券化的发展现状 　　我国的资产证券化的探寻实践中迟至理论。早期的资产证券化实践中可以追溯到1992年三亚地产投资券。

在此以后，资产证券化的离岸产品获得了相当大的顺利，国内早已有多家企业展开了资产证券化的尝试，其中牵涉到基础设施资产反对证券、地产研发收益反对证券、出口贴现账款反对证券以及不良资产的证券化等方面。　　已发售的银行信贷资产证券化产品还包括国家开发银行信贷资产证券化和建设银行个人住房抵押贷款证券化等；已发售的企业资产证券化则品种较多：如中国联通CDMA网络租赁费收益专项资产管理计划、莞浅高速公路收费收益权专项资产管理计划、中国网通专项资产管理计划、浦东建设BT项目资产反对收益专项资产管理计划、南京城辟污水处理收费资产反对收益专项资产管理计划等。

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